Начальник Главного контрольного управления города Севастополя Виктор Голубев озвучил для представителей региональных СМИ результаты проверки ГУП С «Пансионаты Севастополя».
Во исполнение поручения Губернатора города Севастополя проведена выездная внеплановая проверка государственного унитарного предприятия «Пансионаты Севастополя» в целях осуществления контроля за эффективностью и результативностью его деятельности, в том числе финансовой.
По данным Виктора Голубева, все выводы проверки сделаны на основании исследования документов, представленных предприятием, объяснений его работников, обращений потребителей услуг и контрагентов организации.
На момент начала проверки и в ходе ее проведения сотрудники административно-управленческого аппарата предприятия, кроме исполняющего обязанности генерального директора Кузьменко Е.В. на рабочих местах отсутствовали, также отсутствовал значительный объем бухгалтерских и иных документов. Следовательно, документы представлены контрольной группе не в полном объеме.
Планом финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год, утвержденным директором предприятия Жежеруном А.В. плановая выручка от реализации услуг по всем имущественным комплексам установлена в размере 45 350 000 руб. с учетом всех доходов, включая питание и проживание.
В ходе проверки Главным контрольным управлением выборочно проанализирована заполняемость корпусов одного из комплексов предприятия – пансионата «Изумруд», и на основании утвержденных предприятием прайс-листов произведен расчет экономически обоснованного дохода от оказания услуг только проживания за оздоровительный сезон 2016 года (01.06.2016 – 30.09.2016) .
Виктор Голубев утверждает, что, согласно данного расчета, при средней запланированной предприятием загрузке 74% доход должен составить почти 63 миллиона рублей без учета доплат за дополнительно проживающих, что более чем на 17 с половиной миллионов рублей выше планируемого по всему имущественному комплексу предприятия.
Механизмами занижения фактической выручки стали следующие действия руководства предприятия.
Проверкой установлено, что без согласования крупных сделок с собственником имущества, заключались договоры оптовой продажи туристических путевок, по которым на протяжении двух лет путевки реализовывались коммерческим организациям со значительными скидками. По словам Виктора Голубева, только одной компании - «ООО «Рэди-Рест» по данной схеме предприятие продавало третью часть наиболее коммерчески привлекательного номерного фонда в разгар оздоровительного сезона.
Общая стоимость номерного фонда пансионата «Изумруд», забронированного за ООО «Рэди-Рест» по коммерческим ценам 2016 года, утвержденным ГУП составляет 18 млн 300 тысяч руб. При этом предприятие по договору с указанной коммерческой организацией получало за это 6 миллионов 100 тысяч рублей, то есть скидка составила 67 процентов.
Таким образом, экономический ущерб, нанесенный предприятию, только по пансионату «Изумруд» составляет величину недополученного дохода в сумме свыше 12 млн. рублей.
При этом, согласно письменным объяснениям дежурного администратора спального корпуса №2 Пансионата, полученным в ходе проверки, заполняемость с июня по конец сентября составляла не 74% как указывало в своих расчетах предприятие, а практически 100 процентов. Свободных номеров не было.
При этом, установлено, что в отдельных случаях от имени фирм-партнеров путевки за полную стоимость продавали сотрудники пансионата при заселении отдыхающих, самостоятельно прибывших в пансионат. Это указывает на отсутствие экономической целесообразности при заключении предприятием сделки с фирмами посредниками.
Необоснованно, в ущерб экономическим интересам предприятия, предоставлялись скидки отдельным категориям граждан и организациям в размере до 50%.
При утвержденной рентабельности на 2015 г. – 7%, на 2016 г. – 13%, предоставление скидок выше рентабельности фактически не покрывает затрат предприятия на организацию отдыха указанных граждан и влечет уменьшение прибыли предприятия.
Экономические потери предприятия только по выявленным случаям от необоснованного предоставления скидок за 2016 год составили более 1 миллиона рублей.
Виктор Голубев отметил, что организации и предприятия получателей скидок не называются, так как объектом проверки являлось предприятие, а не выгодоприобретатели его услуг, но которыми, возможно, заинтересуются иные органы.
Положением о порядке передачи в аренду имущества, находящегося в собственности Севастополя предусмотрено перечисление в бюджет города 70% прибыли, полученной от сдачи предприятием такого имущества в аренду.
В 2015-2016 годах без проведения конкурсных процедур и согласования с собственником имущества заключались договоры на организацию питания и использование помещений. Фактические отношения аренды государственного имущества прикрывались притворным договором на оказание услуг. В результате только по выявленным фактам недополученный доход бюджета города Севастополя в виде 70% отчислений от арендной платы за 2015-2016 годы составил свыше 1 млн. 600 тыс. руб.
Установлены факты, при которых победителям торгов на право заключения договоров аренды создавались условия, направленные на воспрепятствование нормальной хозяйственной деятельности, в том числе отключалась электроэнергия, не пропускались на территорию ГУП автомобили с товаром. В таких условиях они вынуждены были просто прекращать свою деятельность.
Виктор Голубев отдельно остановился на рассмотрении исполнительской дисциплины. Распоряжениями Правительства Севастополя за предприятием на праве хозяйственного ведения закреплены детские оздоровительные лагеря «Ласпи», «Горный», «Нахимовец» и «Прибой».
В течение двух лет предприятием не организована работа по выполнению решений собственника имущества. Не проведена инвентаризация и не поставлены на кадастровый учет их имущественные комплексы, что в свою очередь создает опасность утраты государственной собственности ДОЛ.
Проверкой организации бухгалтерского учета на предприятии установлены многочисленные грубейшие нарушения, в том числе в отражении в бухгалтерском учете ГУПС «Пансионаты Севастополя» поступлений оплаты услуг за проживание, формировании первичных учетных документов. Отсутствие, в нарушение действующего законодательства надлежащего персонифицированного учета отдыхающих, и, как следствие, невозможность достоверного и полного учета поступающей выручки предприятия.
В нарушение установленного порядка при оформлении путевок и заселении, в путевках не указываются данные всех проживающих.
Проверкой установлено, что на номера, расположенные на 3 этаже спального корпуса №3 пансионата «Изумруд» на оздоровительный сезон 2016 года имеются двойные прайс-листы, утвержденные генеральным директором ГУП Жежеруном А.В., с печатью предприятия от одной даты, но с разными ценами.
Виктор Голубев предположил, что в условиях двойных прайс-листов руководство могло варьировать выставление счетов на свое усмотрение, что также является подтверждением отсутствия прозрачности в деятельности предприятия и нарушением интересов собственника.
При формировании счетов-фактур с укрупненными суммами продажи путевок, приложение первичных учётных документов отсутствует, в связи с чем невозможно сделать вывод о том, какие сделки и с какими контрагентами использованы при их формировании.
Согласно Учетной политике предприятия счет-фактура выписывается по мере убытия отдыхающих, однако проверкой установлено, что оформление счетов-фактур подменяется оформлением документов, не являющихся обязательными к ведению, а счета-фактуры, если и оформляются, то значительно позже установленной даты.
При проверке было обнаружено, что вместо счетов-фактур выписывались некие счета без указания покупателя, что не соответствует требованиям Федерального закона «О бухгалтерском учете», отсутствуют обязательные реквизиты. Учетной политикой предприятия формирование счетов на оплату также не предусмотрено.
Кроме того, выявлены многочисленные грубые нарушения при формировании первичных учетных документов в части момента их оформления. Согласно, бухгалтерской системе «Парус», которой пользовалось предприятие, реальная дата формирования счета не совпадает с датой, проставленной исполнителем в поле документа «дата составления». Виктор Голубев привел пример: счет от 17 августа 2016 года сформирован только спустя 20 дней 07.09.2016, при этом «сквозная» нумерация документов также не совпадает.
В заключение Виктор Голубев отметил, что указанное фактически позволяло вводить в заблуждение собственника имущества относительно параметров экономической деятельности предприятия.
Акт по результатам проверочного мероприятия направлен в правоохранительные органы для принятия мер реагирования.
